Jak zawiesić, odwiesić i zamknąć działalność gospodarczą (JDG)

Chcesz zawiesić działalność, bo robisz przerwę, wyjeżdżasz albo czekasz na nowe zlecenia? A może wiesz już, że firma się kończy, i szukasz, jak przeprowadzić zamknięcie działalności gospodarczej? Oba wnioski składasz bezpłatnie w CEIDG, ale ich skutki są różne. Ten artykuł wyjaśnia, jak zawiesić JDG i na jak długo, co w tym czasie dzieje się z ZUS, składką zdrowotną, podatkiem i VAT, jak przebiega odwieszenie działalności gospodarczej i co trzeba zrobić, zamykając firmę: VAT-Z, spis z natury i rozliczenia za ostatni rok.

Zasady są te obowiązujące w 2026 roku, sprawdzone na biznes.gov.pl, podatki.gov.pl i zus.pl 30 września 2026 r.

Zawiesić czy zamknąć

Według biznes.gov.pl zawieszenie to przerwa: firma zostaje w CEIDG, zachowuje NIP i wraca, kiedy zechcesz. Zamknięcie kończy firmę na dobre: wpis znika z CEIDG, a jeśli zechcesz wrócić, zakładasz JDG od nowa.

Jeśli nie wiesz jeszcze, czy wrócisz, zawieszenie zostawia tę decyzję otwartą. Pamiętaj tylko, że zawieszona firma to wciąż firma: zeznanie roczne i przechowywanie dokumentów zostają.

Kto może zawiesić działalność

Jak wyjaśnia biznes.gov.pl, JDG zawiesisz, jeśli nie zatrudniasz pracowników, czyli nikogo na umowę o pracę, powołanie, wybór, mianowanie ani spółdzielczą umowę o pracę. Wyjątkiem są pracownicy przebywający wyłącznie na urlopie macierzyńskim, rodzicielskim lub wychowawczym: ci nie blokują zawieszenia.

Jeśli masz pracowników, przed zawieszeniem trzeba rozwiązać umowy i wyrejestrować ich z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) w ciągu 7 dni. Zgłoszonych do ubezpieczenia członków rodziny wyrejestrowujesz na ZUS ZCNA.

Jak zawiesić działalność w CEIDG

1. Zaloguj się na biznes.gov.pl profilem zaufanym, e-dowodem lub podpisem kwalifikowanym.
2. Wybierz wniosek CEIDG-1 o zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej.
3. Wpisz datę rozpoczęcia zawieszenia.
4. Jeśli znasz już datę powrotu, zaznacz, że chcesz od razu wskazać datę wznowienia.
5. Podpisz i wyślij wniosek.

Zmiana pojawia się w CEIDG w ciągu jednego dnia roboczego. CEIDG sam przekazuje informację do urzędu skarbowego, GUS i ZUS: zawieszenia JDG nie zgłaszasz osobno w ZUS. Wniosek jest bezpłatny; 17 zł opłaty skarbowej płacisz tylko od pełnomocnictwa, jeśli wniosek składa za ciebie pełnomocnik.

Wniosek możesz złożyć przed planowaną datą zawieszenia, w tym dniu albo po nim. Data wsteczna jest dopuszczalna, ale instrukcja CEIDG radzi wtedy najpierw skontaktować się z urzędem skarbowym i ZUS, bo zawieszenie nie może objąć czasu, w którym firma faktycznie działała.

Żeby nie płacić składek ZUS za cały miesiąc, zawieś działalność najpóźniej od pierwszego dnia miesiąca i wznów ją najwcześniej od pierwszego dnia kolejnego miesiąca. Zawieszenie od 15. oznacza, że za pierwszą połowę tego miesiąca składki i tak zapłacisz.

Na jak długo można zawiesić JDG

Zawieszenie trwa co najmniej 30 dni, jak podaje biznes.gov.pl. Górnej granicy dla JDG nie ma: możesz zawiesić firmę na czas określony albo bezterminowo i robić to wielokrotnie. Bez wskazanej daty wznowienia firma pozostaje zawieszona, dopóki jej nie wznowisz albo nie zamkniesz.

Osobny przypadek to zawieszenie na 36 miesięcy w celu osobistej opieki nad dzieckiem. Zawieszenie zgłaszasz wtedy w CEIDG jak zwykle, a sprawy świadczeń związanych z opieką nad dzieckiem załatwiasz w ZUS.

Co wolno, a czego nie wolno w czasie zawieszenia

W czasie zawieszenia nie wykonujesz działalności: nie świadczysz usług, nie sprzedajesz towarów, nie osiągasz bieżących przychodów. Możesz natomiast:

• przyjmować należności powstałe przed zawieszeniem, na przykład zapłatę za fakturę z poprzedniego miesiąca;
• regulować zobowiązania powstałe przed zawieszeniem;
• sprzedawać własne środki trwałe i wyposażenie;
• wykonywać czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, na przykład podpisywać umowy z przyszłymi klientami;
• uczestniczyć w postępowaniach sądowych i administracyjnych oraz poddać się kontroli.

ZUS i składka zdrowotna w czasie zawieszenia

Na czas zawieszenia nie podlegasz ubezpieczeniom w ZUS, więc nie płacisz ani składek społecznych, ani składki zdrowotnej i nie składasz dokumentów rozliczeniowych. Jeśli chcesz, możesz zgłosić się do ubezpieczeń dobrowolnie.

Gdy zawieszenie zaczyna się albo kończy w trakcie miesiąca, obowiązuje prosta zasada z instrukcji CEIDG:

Prawo do świadczeń z ubezpieczenia zdrowotnego wygasa 30 dni po ustaniu ubezpieczenia. Jeśli zawieszenie ma trwać dłużej, a nie masz innego tytułu do ubezpieczenia (etat, małżonek, rejestracja w urzędzie pracy), rozważ dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne w NFZ.

Przychody i koszty z okresu zawieszenia nie wchodzą do rocznej podstawy składki zdrowotnej. Za rok, w którym firma była zawieszona tylko przez część czasu, składasz zwykłe roczne rozliczenie składki zdrowotnej. ZUS pisze wprost, że rozliczenie obejmuje także rok, w którym działalność zawieszono albo zakończono, jeśli ubezpieczenie zdrowotne trwało w nim choćby jeden dzień. Za rok, w którym firma była zawieszona w całości, rozliczenia się nie składa. Jak liczy się składkę dla każdej formy opodatkowania, opisuje artykuł o składce zdrowotnej.

Jeśli korzystasz z ulgi na start, preferencyjnych składek albo Małego ZUS Plus, sprawdź, jak ich okresy liczą się przy przerwie: pisze o tym artykuł o ZUS dla JDG.

Podatki i VAT w czasie zawieszenia

Podatek dochodowy. biznes.gov.pl wyjaśnia, że na skali podatkowej i podatku liniowym nie wpłacasz zaliczek za miesiące zawieszenia. Na ryczałcie w okresie zawieszenia jesteś zwolniony z wpłacania ryczałtu.

Zeznanie roczne. Zawieszenie nie zwalnia z zeznania. Nawet gdy firma była zawieszona przez cały rok i nie miała przychodów, składasz PIT-36, PIT-36L albo PIT-28 i wykazujesz w nim zera.

VAT. Za pełne okresy rozliczeniowe zawieszenia nie składasz JPK_V7M ani JPK_V7K. Jeśli zawieszenie zaczyna się lub kończy w trakcie miesiąca (albo kwartału), za ten okres plik trzeba złożyć. Jak wygląda sam plik, wyjaśnia artykuł o JPK_VAT.

Dwie rzeczy łatwo przeoczyć:

• zawieszenie na co najmniej 6 miesięcy powoduje wykreślenie z rejestru podatników VAT; po wznowieniu następuje ponowna rejestracja z takim statusem, jaki był przed zawieszeniem;
• jeśli w czasie zawieszenia wykonasz czynność opodatkowaną VAT, na przykład sprzedasz środek trwały, musisz zawiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego.

Księgi. Obowiązek prowadzenia KPiR albo ewidencji przychodów nie wygasa. W czasie zawieszenia zapisujesz tylko to, co faktycznie się dzieje, na przykład wpływ zaległej należności.

Odwieszenie działalności gospodarczej

Jak opisuje biznes.gov.pl, jeśli we wniosku o zawieszenie wskazana jest data wznowienia, firma wznawia się sama tego dnia, bez kolejnego wniosku. Jeśli zawieszenie było bezterminowe, składasz w CEIDG wniosek o wznowienie wykonywania działalności. Możesz to zrobić przed planowaną datą wznowienia, w tym dniu albo po nim, ale nie wcześniej niż 30 dni od początku zawieszenia. Chcesz zmienić datę albo zrezygnować z wznowienia? Złóż wniosek o zmianę przed tym dniem.

Po wznowieniu CEIDG przekazuje informację do ZUS, a ZUS zgłasza cię do ubezpieczeń na zasadach sprzed zawieszenia. Wyjątek: jeśli w czasie zawieszenia coś się zmieniło — skończyła się ulga na start, zatrudniasz pracownika albo przysługuje ci emerytura — zgłaszasz się sam w ciągu 7 dni.

Od dnia wznowienia wracają zwykłe obowiązki: ewidencja przychodów i kosztów, zaliczki, składki i JPK.

Jak zamknąć działalność gospodarczą

Wniosek o wykreślenie z CEIDG

Według biznes.gov.pl wniosek o wykreślenie składasz wtedy, gdy firma faktycznie przestała działać, i podajesz w nim ostatni dzień prowadzenia działalności. Złożysz go online na biznes.gov.pl, w dowolnym urzędzie gminy albo pocztą (wtedy z podpisem poświadczonym notarialnie). Wykreślenie następuje najpóźniej następnego dnia roboczego i jest bezpłatne.

CEIDG przekazuje informację do urzędu skarbowego, GUS i ZUS, ale kilka spraw zostaje po twojej stronie.

Lista rzeczy do zrobienia przy zamknięciu

• ZUS: w ciągu 7 dni od zakończenia działalności wyrejestruj siebie (ZUS ZWUA) i zgłoszonych członków rodziny (ZUS ZCNA). Formularze możesz dołączyć do wniosku w CEIDG. Bez tego ZUS nadal traktuje cię jako płatnika składek. Za ostatni miesiąc składkę zdrowotną płacisz w pełnej wysokości.
• VAT: jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, złóż VAT-Z w ciągu 7 dni od zaprzestania czynności opodatkowanych, jak opisuje podatki.gov.pl.
• Spis z natury: sporządź go na dzień zamknięcia (o nim niżej).
• Kasa fiskalna: jeśli ją masz, w ostatnim dniu wykonaj raport fiskalny dobowy i dopełnij formalności odczytu pamięci fiskalnej z urzędem skarbowym.
• Dokumenty: przechowuj je przez 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.

Spis z natury przy likwidacji firmy

Przy zamknięciu są dwa spisy z natury, dla dwóch różnych podatków.

Spis z natury dla VAT

Sporządza go, jak podaje biznes.gov.pl, każdy, kto do dnia zamknięcia jest czynnym podatnikiem VAT. Obejmuje towary handlowe, materiały, wyposażenie i środki trwałe, które zostają w firmie i przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Od tych składników płacisz VAT tak, jakby je sprzedać.

• Podstawa: cena nabycia takich lub podobnych towarów na dzień likwidacji, a gdy jej nie ma — koszt wytworzenia.
• Stawka: ta, która obowiązuje dla danego towaru.
• Rozliczenie: podatek wykazujesz w pliku JPK_V7 za ostatni okres rozliczeniowy działalności i informujesz o spisie urząd skarbowy.

Jeśli przed zamknięciem sprzedasz cały majątek firmy, spis wynosi 0 zł i podatku z niego nie ma.

VAT ze spisu z natury to częsta niespodzianka przy likwidacji. Laptop kupiony z odliczeniem VAT i zabrany do domu po zamknięciu firmy wchodzi do spisu. Sprzedaż takiego sprzętu przed zamknięciem, z fakturą, bywa prostsza.

Spis z natury dla podatku dochodowego

Jeśli prowadzisz KPiR (skala albo podatek liniowy), sporządzasz spis z natury i wykaz składników majątku pozostałych na dzień likwidacji. Spis jest ostatnim wpisem w KPiR, nawet jeśli wynosi 0 zł. Nie wysyłasz go do urzędu, ale go przechowujesz. Więcej o prowadzeniu księgi w artykule o KPiR.

Rozliczenia za rok zamknięcia

Zamknięcie firmy nie kończy rozliczeń z dniem wykreślenia. Za rok zamknięcia zostaje:

• ostatnia zaliczka na podatek — za ostatni miesiąc lub kwartał działalności, w zwykłym terminie;
• JPK_V7 za ostatni okres, z VAT ze spisu z natury;
• zeznanie roczne — PIT-36, PIT-36L albo PIT-28, w zwykłym terminie, do 30 kwietnia następnego roku; więcej w artykule o PIT-28 i PIT-36;
• roczne rozliczenie składki zdrowotnej — w dokumencie ZUS DRA za kwiecień następnego roku, składanym do 20 maja; do tego dnia dopłacasz też ewentualną niedopłatę;
• sprzedaż majątku po likwidacji — jeśli w ciągu 6 lat od likwidacji sprzedasz składnik majątku, który pozostał na dzień likwidacji, przychód rozliczasz w zeznaniu za rok sprzedaży; po 6 latach sprzedaż jest neutralna podatkowo.

Zapisz sobie datę zamknięcia i te pięć punktów w kalendarzu na przyszły rok. Najczęściej zapomina się o rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej, bo przypada w maju, długo po wykreśleniu firmy.

Najczęstsze pytania

Czy zawieszenie działalności coś kosztuje?

Nie. Zawieszenie, wznowienie i wykreślenie w CEIDG są bezpłatne.

Czy mogę zawiesić działalność na tydzień?

Nie. Zawieszenie trwa co najmniej 30 dni. Przy krótszej przerwie za cały okres płacisz pełne składki społeczne i zdrowotną.

Czy w czasie zawieszenia mogę wystawić fakturę?

Tylko za sprzedaż sprzed zawieszenia albo przy sprzedaży własnego środka trwałego lub wyposażenia. Nowej usługi w czasie zawieszenia nie świadczysz.

Czy muszę zawiadamiać ZUS o zawieszeniu?

Nie. Informację przekazuje CEIDG. Do ZUS zgłaszasz się sam dopiero po wznowieniu, jeśli w czasie przerwy zmieniło się coś, co wpływa na twoje składki.

Czy mogę zamknąć firmę zawieszoną?

Tak. Wniosek o wykreślenie złożysz także wtedy, gdy firma jest zawieszona; obowiązki przy zamknięciu, w tym spis z natury i VAT-Z, zostają te same.

Przerwa albo koniec — w obu przypadkach wystarczy jeden wniosek i kilka dat zapisanych na później.
💜💙 Twój zespół BravoLisa

Ten artykuł ma wyłącznie charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani księgowej. Każda sytuacja jest inna — skonsultuj się z wykwalifikowanym specjalistą (doradcą podatkowym, biurem rachunkowym lub prawnikiem), aby uzyskać poradę dopasowaną do twojej sytuacji. BravoLisa nie ponosi odpowiedzialności za decyzje podjęte na podstawie tych informacji.

Ostatnia aktualizacja: wrzesień 2026. Stawki i limity mogą się zmienić: zawsze sprawdź je na biznes.gov.pl, podatki.gov.pl, zus.pl lub w odpowiednim urzędzie.

Źródła (9)

Sprawdzone 30 września 2026

1. Biznes.gov.pl — Na czym polega zawieszenie działalności gospodarczej w CEIDG
2. Biznes.gov.pl — Zawieszenie działalności gospodarczej
3. Biznes.gov.pl — Jak wznowić w CEIDG zawieszoną działalność gospodarczą
4. Biznes.gov.pl — Jak zakończyć jednoosobową działalność gospodarczą
5. Biznes.gov.pl — Podatki przy zawieszeniu, wznowieniu i likwidacji działalności
6. Biznes.gov.pl — Spis z natury dla celów VAT
7. Podatki.gov.pl — Zakończenie działalności gospodarczej
8. Biznes.gov.pl — Instrukcja wypełniania wniosku CEIDG-1
9. ZUS — Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2025 r.