Coefficiente di redditività forfettario: la tabella ATECO
Il coefficiente di redditività è la percentuale che, nel regime forfettario, trasforma i tuoi ricavi o compensi in reddito imponibile. Lo fissa la legge per gruppi di codici ATECO: non scegli tu quanto hai speso, conta solo che attività svolgi. Qui trovi la tabella ufficiale del coefficiente di redditività forfettario, come trovare e leggere il tuo codice, cosa cambia con ATECO 2025 e un esempio di calcolo.
La tabella e le regole sono quelle in vigore nel 2026, verificate sulle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate e sulle pagine dell’ISTAT il 30 settembre 2026.
A cosa serve il coefficiente di redditività
Nel regime ordinario il reddito è la differenza tra quello che incassi e quello che spendi. Nel regime forfettario le spese effettive non contano: la legge presume che una parte dei tuoi incassi sia reddito e il resto sia costo. Quella parte è il coefficiente.
Il calcolo è sempre lo stesso:
- ricavi o compensi incassati nell’anno × coefficiente = reddito lordo;
- reddito lordo − contributi previdenziali obbligatori versati nell’anno = reddito imponibile;
- reddito imponibile × 15% (o 5% nei primi cinque anni, se hai i requisiti) = imposta sostitutiva.
Chi può applicare il regime e a quali condizioni è spiegato nella guida al regime forfettario.
La tabella dei coefficienti per codice ATECO
È la tabella dell’allegato 2 alla legge 30 dicembre 2018, n. 145, che ha sostituito l’allegato 4 della legge 190/2014. I codici sono quelli della classificazione ATECO 2007.
| Gruppo di settore | Codici ATECO 2007 | Coefficiente |
|---|---|---|
| Industrie alimentari e delle bevande | 10, 11 | 40% |
| Commercio all’ingrosso e al dettaglio | 45; da 46.2 a 46.9; da 47.1 a 47.7; 47.9 | 40% |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 47.81 | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82, 47.89 | 54% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 41, 42, 43; 68 | 86% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| Servizi di alloggio e di ristorazione | 55, 56 | 40% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi | 64, 65, 66; da 69 a 75; 85; 86, 87, 88 | 78% |
| Altre attività economiche | 01, 02, 03; da 05 a 09; da 12 a 33; 35; da 36 a 39; da 49 a 53; da 58 a 63; da 77 a 82; 84; da 90 a 93; da 94 a 96; 97, 98; 99 | 67% |
Nella tabella originale i gruppi sono scritti tra parentesi, per esempio (69-70-71-72-73-74-75). Qui li trovi come intervalli: il contenuto è lo stesso.
Come leggere la tabella
Un codice ATECO completo ha sei cifre, divise da punti: per esempio 62.01.00. La tabella lo guarda a livelli diversi:
- due cifre (per esempio 62 o 69) indicano tutta la divisione: ogni codice che inizia con quelle due cifre rientra nel gruppo;
- tre o quattro cifre (per esempio 46.1 o 47.81) indicano solo quella parte della divisione. Per questo 46 si divide tra il 62% degli intermediari (46.1) e il 40% del commercio all’ingrosso (da 46.2 a 46.9), e 47.8 tra il 40% e il 54% del commercio ambulante.
Per trovare il tuo coefficiente parti dalle prime due cifre del codice, poi controlla se la tabella scende più nel dettaglio per quella divisione.
Se hai più attività con codici diversi ma nello stesso gruppo, nel quadro LM indichi un solo rigo con il codice dell’attività prevalente e il totale dei ricavi. Se sono in gruppi diversi, compili un rigo per ogni gruppo e ciascuno ha il suo coefficiente.
Come trovare il tuo codice ATECO
Il codice è quello che hai indicato quando hai aperto la partita IVA, nel modello AA9/12, o per una ditta individuale nella pratica ComUnica al Registro delle imprese. Lo ritrovi nella tua area riservata dell’Agenzia delle Entrate e, se la tua attività è iscritta al Registro delle imprese, nella visura camerale.
Se il codice non corrisponde più a quello che fai davvero, va aggiornato con una variazione dati. Come si apre la partita IVA e come si sceglie il codice è spiegato nella guida su come aprire la partita IVA.
ATECO 2025: la tabella cambia?
Per ora no. Dal 1° gennaio 2025 è in vigore la nuova classificazione ATECO 2025, adottata in pratica da ISTAT, Camere di commercio e Agenzia dal 1° aprile 2025. Molti codici hanno cambiato numero, ma i coefficienti del forfettario non sono stati riscritti.
Le istruzioni del modello Redditi PF 2026 lo dicono in modo esplicito: fino all’approvazione dei nuovi coefficienti costruiti su ATECO 2025, il reddito si calcola ancora con la tabella sopra, individuando il coefficiente in base al codice dell’attività secondo la classificazione ATECO 2007 (decreto legislativo 12 giugno 2025, n. 81).
In pratica, nel quadro LM del modello Redditi PF 2026 indichi due codici:
- nel rigo LM21, colonna 4, il codice ATECO 2025 della tua attività;
- nel rigo LM22, colonna 1, il codice ATECO 2007, ed è quello che decide il coefficiente.
Non cercare il tuo nuovo codice ATECO 2025 nella tabella dei coefficienti: la tabella parla la lingua del 2007. Alcune divisioni sono state riorganizzate e un codice 2025 può puntare a un gruppo diverso da quello del tuo vecchio codice.
Un esempio di codici che cambiano
Nella tavola di raccordo dell’ISTAT tra ATECO 2025 e ATECO 2022, l’ultima versione della vecchia classificazione:
| Attività | Codice precedente | Codice ATECO 2025 | Coefficiente |
|---|---|---|---|
| Produzione di software non connesso all’edizione | 62.01.00 | 62.10.00 | 67% |
| Disegnatori grafici di pagine web | 74.10.21 | 74.12.01 | 78% |
| Commercio al dettaglio via internet | 47.91.10 | diversi codici in 47 | 40% |
Nei primi due casi le prime due cifre non cambiano e il gruppo resta lo stesso. Nel terzo, ATECO 2025 distribuisce il commercio online tra i codici del prodotto venduto: per il coefficiente continua a valere il vecchio 47.91.10, che rientra in 47.9.
Per ritrovare il codice precedente puoi usare le tavole di raccordo dell’ISTAT. Quando i nuovi coefficienti su ATECO 2025 saranno approvati, questa guida verrà aggiornata.
Un esempio di calcolo
Sei al terzo anno di attività nel regime forfettario e hai i requisiti per l’aliquota del 5%. Hai due attività in gruppi diversi:
- consulenza informatica, codice nella divisione 62: incassi 30.000 €;
- vendita online di prodotti artigianali, codice 47.91: incassi 10.000 €.
Nell’anno versi 5.000 € di contributi INPS.
| Voce | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Reddito dalla consulenza | 30.000 € × 67% | 20.100 € |
| Reddito dalla vendita online | 10.000 € × 40% | 4.000 € |
| Reddito lordo totale | 20.100 € + 4.000 € | 24.100 € |
| Meno contributi versati | 24.100 € − 5.000 € | 19.100 € |
| Imposta sostitutiva al 5% | 19.100 € × 5% | 955 € |
| Imposta sostitutiva al 15% | 19.100 € × 15% | 2.865 € |
I due gruppi vanno su due righi diversi del quadro LM, ciascuno con il suo coefficiente. I ricavi delle due attività si sommano per verificare il limite di 85.000 €: qui sei a 40.000 €.
I contributi dell’esempio sono una cifra di comodo. Quanto versi davvero dipende dalla gestione INPS della tua attività: lo trovi nella guida ai contributi INPS per la partita IVA.
Cosa dice il coefficiente sulla tua convenienza
Il coefficiente è anche un modo rapido per capire se il forfettario ti conviene. Con un coefficiente del 78% la legge presume che le tue spese siano il 22% degli incassi. Se spendi molto di più, per esempio perché compri merce, attrezzature o servizi costosi, il regime ordinario, che deduce i costi effettivi, potrebbe farti pagare meno. Come funziona è spiegato nella guida al regime semplificato e ordinario.
Conoscere il tuo coefficiente vuol dire sapere in anticipo quanto resta a te di ogni euro incassato: un piccolo numero che ti dà molta tranquillità.
💜💙 Il tuo team BravoLisa
Questo articolo ha solo scopo informativo generale e non costituisce consulenza fiscale, legale o contabile. Ogni situazione è diversa: rivolgiti a un professionista qualificato (commercialista, consulente fiscale o avvocato) per un parere adatto al tuo caso. BravoLisa non si assume alcuna responsabilità per le decisioni prese sulla base di queste informazioni.
Fonti (6)
- Agenzia delle Entrate — Regime forfetario: Che cos'è
- Agenzia delle Entrate — Tabella dei coefficienti, allegato 2 alla legge 145/2018 (Gazzetta Ufficiale, PDF)
- Agenzia delle Entrate — Redditi Persone fisiche 2026, Fascicolo 3, istruzioni (quadro LM)
- Agenzia delle Entrate — Dichiarazione precompilata, quadro LM
- ISTAT — ATECO 2025 e aggiornamenti
- ISTAT — Tavola di raccordo bidirezionale ATECO 2025 – ATECO 2022 (aggiornamento 2026, xlsx)