2042-C-PRO : la déclaration d'impôt de l'auto-entrepreneur

La 2042-C-PRO est le formulaire complémentaire sur lequel l’auto-entrepreneur déclare chaque printemps son chiffre d’affaires de l’année passée, en plus de sa déclaration de revenus habituelle. Tu y reportes un seul montant par activité, sans rien déduire : l’administration applique elle-même l’abattement du régime de la micro-entreprise. Qui remplit quelle case, ce qui change avec le versement libératoire, la première année, un exemple chiffré et le calendrier : tout est ici.

Les règles et les cases sont celles de la campagne 2026 (revenus 2025), vérifiées sur impots.gouv.fr et service-public.gouv.fr le 30 septembre 2026.

Pourquoi une déclaration d’impôt en plus de l’URSSAF

Chaque mois ou chaque trimestre, tu déclares ton chiffre d’affaires à l’URSSAF et tu paies tes cotisations sociales. Cette déclaration ne concerne pas l’impôt sur le revenu, sauf si tu as opté pour le versement libératoire.

Une fois par an, tu dois donc aussi déclarer ce chiffre d’affaires aux impôts. Selon impots.gouv.fr, il rejoint les autres revenus de ton foyer fiscal (ton salaire, celui de ton conjoint en cas de déclaration commune) sur la déclaration n° 2042, complétée par la 2042-C-PRO. La déclaration se fait en ligne, depuis ton espace Finances publiques sur impots.gouv.fr.

Même avec le versement libératoire, la 2042-C-PRO reste obligatoire. Tu n’es pas imposé une seconde fois : l’administration a besoin du montant pour calculer le taux des autres revenus du foyer et ton revenu fiscal de référence.

Le détail de la déclaration mensuelle ou trimestrielle est dans l’article sur la déclaration URSSAF de l’auto-entrepreneur.

Comment l’impôt de l’auto-entrepreneur est calculé

Au régime de la micro-entreprise (appelé officiellement régime du micro-entrepreneur), tu ne déduis pas tes frais réels. Service-Public indique que l’administration retire de ton chiffre d’affaires un abattement forfaitaire qui dépend de ton activité, puis applique le barème progressif au reste, avec les autres revenus du foyer.

La brochure pratique 2026 précise que l’abattement ne peut pas être inférieur à 305 €, ou 610 € si tu exerces deux activités relevant d’abattements différents. Si tu hésites sur ta catégorie, l’article BIC ou BNC t’aide à trancher.

Ces abattements supposent que tu restes sous les plafonds du régime. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, ils étaient de 188 700 € pour la vente et de 77 700 € pour les services et les activités libérales. Pour les revenus 2026, ils passent à 203 100 € et 83 600 €. Ce qui se passe au-delà est expliqué dans l’article sur le plafond auto-entrepreneur.

Quelles cases remplir sur la 2042-C-PRO

La brochure pratique explique que chaque case existe en trois colonnes : déclarant 1, déclarant 2 et personne à charge. Les codes ci-dessous sont ceux du déclarant 1 ; ceux du déclarant 2 et de la personne à charge figurent sur la même ligne.

Sans versement libératoire

Tu indiques ton chiffre d’affaires ou tes recettes brutes, sans déduire aucun abattement ni tes cotisations URSSAF.

Les cases 5NO et 5NP existent aussi, pour les revenus non professionnels d’une activité à laquelle tu ne participes pas personnellement. Si tu travailles toi-même dans ta micro-entreprise, ce ne sont pas les tiennes.

Avec versement libératoire

Tu remplis le cadre placé en tête du formulaire, « Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ». Tu y reportes le chiffre d’affaires de l’année, c’est-à-dire le total de ce que tu as déclaré à l’URSSAF.

Ne mets pas le même chiffre d’affaires dans les deux cadres : c’est soit 5KO, 5KP ou 5HQ, soit 5TA, 5TB ou 5TE.

Le cadre d’identification de l’activité non salariée, en tête de la 2042-C-PRO, est à compléter obligatoirement : nom de l’exploitant, adresse d’exploitation, numéro SIRET et nature des revenus.

Les autres lignes qui peuvent te concerner

• Cession ou cessation d’activité dans l’année : une case à cocher (5BF pour le déclarant 1).
• Plus-values sur la vente d’un bien affecté à ton activité : les cases de plus-values du régime micro BIC ou micro BNC.
• Ligne 8UY : si tu avais opté pour le versement libératoire sans en remplir les conditions, tu y indiques les versements d’impôt faits dans l’année. Ils deviennent un crédit d’impôt, et l’excédent t’est remboursé.

Ce que change le versement libératoire

Selon impots.gouv.fr, sans l’option, tu paies l’impôt par le prélèvement à la source : des acomptes calculés sur tes revenus déclarés l’année précédente, prélevés chaque mois (ou chaque trimestre sur option) sur ton compte bancaire. La 2042-C-PRO sert alors à calculer l’impôt réellement dû ; les acomptes s’imputent dessus, et l’excédent t’est remboursé.

impots.gouv.fr rappellequ’avec l’option, tu as déjà payé ton impôt au fil de l’année, à l’URSSAF, avec tes cotisations : 1 % du chiffre d’affaires pour la vente, 1,7 % pour les prestations de services, 2,2 % pour les activités libérales. Ces revenus sont exclus du prélèvement à la source.

Le bénéfice après abattement ne disparaît pas pour autant de ta déclaration. Il sert :

• au calcul du taux effectif appliqué aux autres revenus du foyer ;
• au calcul de ton revenu fiscal de référence ;
• au plafond de déduction de l’épargne retraite.

Les conditions, les délais et la question de savoir si l’option est intéressante pour toi sont détaillés dans l’article sur le versement libératoire.

Un exemple chiffré

Tu es graphiste en activité libérale (BNC), célibataire, sans autre revenu. En 2025, tu as encaissé 32 000 €. Les calculs utilisent le barème appliqué aux revenus 2025, tel que le donne la brochure pratique 2026 sur les revenus 2025.

Sans versement libératoire, tu inscris 32 000 € en case 5HQ.

Si tu as payé des acomptes de prélèvement à la source en 2025, ils viennent en déduction de ces 624 €.

Avec versement libératoire, tu inscris 32 000 € en case 5TE. Tu as déjà versé 2,2 % de tes recettes à l’URSSAF au fil de l’année, soit 704 €, et il ne reste rien à payer sur ce revenu. Le revenu de 21 120 € après abattement compte dans ton revenu fiscal de référence.

Dans ce cas précis, l’option coûte 80 € de plus. Avec d’autres revenus dans le foyer, le résultat s’inverse souvent : c’est tout l’objet de l’article sur le versement libératoire.

Avec le versement libératoire, le montant à reporter est le total de tes déclarations URSSAF de l’année ; sans l’option, c’est ton chiffre d’affaires brut de l’année. Si tu tiens ton livre des recettes au fil de l’eau, tu l’as déjà : BravoLisa, par exemple, garde tes recettes et tes dépenses en ordre toute l’année.

La première année d’activité

Le régime s’applique d’office. Service-Public note que quand tu crées ta micro-entreprise, le régime micro-fiscal s’applique automatiquement l’année de création et l’année suivante, sauf si tu optes pour un régime réel. Si tu démarres en cours d’année, le plafond de chiffre d’affaires est calculé au prorata du nombre de jours d’activité.

Ta première 2042-C-PRO arrive au printemps suivant. Si tu as créé en 2026, tu déclareras ton chiffre d’affaires 2026 au printemps 2027, avec le reste des revenus du foyer.

Pas d’acompte automatique la première année. L’administration calcule les acomptes à partir des revenus déjà déclarés : l’année de création, elle ne connaît pas encore les tiens. impots.gouv.fr demande donc de créer un acompte dès le début de l’activité, dans ton espace Finances publiques, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». La méthode conseillée est le menu « Actualiser suite à une hausse ou une baisse de vos revenus » : tu y saisis ton nouveau revenu estimé, ton taux est mis à jour et l’acompte est créé.

Sans acompte la première année, tout l’impôt dû sur ce revenu arrive d’un coup l’année suivante, avec le solde de l’avis d’impôt. Créer l’acompte tôt évite ce rattrapage.

Le versement libératoire se choisit à la création. Si tu veux l’option dès la première année, tu as jusqu’au dernier jour du troisième mois qui suit celui de la création pour la demander à l’URSSAF.

Le calendrier de printemps

impots.gouv.fr indique que la déclaration de revenus a lieu une fois par an, au printemps, pour les revenus de l’année précédente. Voici les dates de la campagne 2026 (revenus 2025) ; celles de 2027 seront publiées par l’administration au printemps.

impots.gouv.fr précisequ’un solde jusqu’à 300 € est prélevé en une fois, le 25 septembre. Au-delà de 300 €, il est étalé en quatre prélèvements égaux, de septembre à décembre. Après avoir signé ta déclaration en ligne, tu peux encore la corriger jusqu’à la date limite de ton département.

Les erreurs les plus fréquentes

• Déduire soi-même l’abattement. La case attend le chiffre d’affaires brut ; l’administration applique l’abattement.
• Retirer ses cotisations URSSAF. Au régime de la micro-entreprise, elles ne se déduisent pas : elles sont couvertes par l’abattement.
• Oublier la 2042-C-PRO avec le versement libératoire. L’impôt est payé, mais la déclaration reste due.
• Se tromper de colonne. Si ton conjoint est l’auto-entrepreneur du foyer, son chiffre d’affaires va dans la colonne du déclarant 2 (5LO, 5LP, 5IQ ou 5UA, 5UB, 5UE).
• Mélanger vente et services. Une activité mixte se déclare dans deux cases, chacune avec son abattement.

Une fois que tu sais quelle case est la tienne, la 2042-C-PRO se remplit en quelques minutes chaque printemps.
💜💙 Ton équipe BravoLisa

Cet article est fourni à titre d’information générale et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou comptable. Chaque situation est différente — consulte un professionnel qualifié (expert-comptable, conseiller fiscal ou avocat) pour un avis adapté à ta situation. BravoLisa décline toute responsabilité pour les décisions prises sur la base de ces informations.

Dernière mise à jour : septembre 2026. Les taux et les seuils peuvent changer : vérifie toujours auprès de l'URSSAF, d'impots.gouv ou de l'organisme compétent.

Sources (10)

Vérifiées le 30 septembre 2026

1. impots.gouv.fr — Comment déclarer les revenus provenant de mon activité de micro-entrepreneur ?
2. impots.gouv.fr — En tant que micro-entrepreneur, quelles sont les modalités de déclaration et d'imposition selon que j'opte ou non pour le versement libératoire ?
3. impots.gouv.fr — En tant que micro-entrepreneur, suis-je concerné par le prélèvement à la source ?
4. impots.gouv.fr — Brochure pratique 2026, déclaration 2042-C-PRO (revenus 2025)
5. impots.gouv.fr — Brochure pratique 2026, déclaration des revenus 2025 (barème, décote)
6. impots.gouv.fr — Les modalités de la déclaration de revenus en 2026
7. impots.gouv.fr — J'ai reçu mon avis d'impôt et constate une somme à payer. Quand et comment devrais-je la payer ?
8. Service Public Entreprendre — Régime fiscal de la micro-entreprise
9. Service Public — Déclaration des revenus de 2025 : quelle est la date limite dans votre département ?
10. Service Public — Barème de l'impôt sur le revenu